La déclaration de l’IFI est une obligation pour les redevables possédant un patrimoine immobilier dont la valeur excède une certaine valeur. Qu’a entraîné le passage de l’ISF à l’IFI ? Qui est concerné ? Quels sont les biens imposables ? Voilà les questions que nous aborderons dans cet article.
ISF et IFI : ce qui a changé
Le passage de l’Impôt de Solidarité sur la Fortune à l’Impôt sur la Fortune Immobilière en 2018 n’a pas entraîné de modifications notoires mais son champ d’application est plus restreint. Si le seuil d’assujettissement, les taux d’imposition, l’abattement de 30% sur la résidence principale, l’exonération des biens liés à l’activité professionnelle et la réduction de l’IFI de 75% pour des dons à des associations ou à des fondations reconnues d’utilité publique (c’est le cas de la Fondation pour la Nature et l’Homme) sont maintenus, l’assiette fiscale est plus limitée. Désormais, les titres (actions et parts de Sociétés Civiles Immobilières) ne concernant pas l’immobilier, les placements bancaires (contrats d’assurance-vie hors unités de compte) et la possession de biens tels que les œuvres d’art, les bijoux, les meubles et les liquidités sont exclus de l’Impôt sur la Fortune Immobilière.
Pour anticiper vos échéances, il est indispensable de se référer précisément au Barème IFI 2026 afin de déterminer si votre patrimoine franchit le seuil d’imposition à l’IFI. Une analyse rigoureuse des différentes tranches de l’IFI permet d'identifier l'impact fiscal réel sur vos actifs nets et de préparer votre déclaration sereinement.
Qui est concerné ?
Toute personne physique dont le domicile fiscal est situé en France (pour les biens immobiliers situés en France et à l’étranger) ou hors de France (pour les biens immobiliers situés en France) et qui détient au 1er janvier 2026 un patrimoine immobilier net taxable non destiné à l’activité professionnelle d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros, est assujettie à l’Impôt sur la Fortune Immobilière.
Plus précisément, le foyer fiscal considéré au titre de l’I.F.I. regroupe les personnes seules (célibataires, divorcé(e)s, séparé(e)s, veuf(ves)) ou en couple (mariés, pacsés, concubins). Il inclut également les enfants mineurs dont les redevables ont l’administration légale des biens. En revanche, les enfants majeurs rattachés au foyer fiscal de leurs parents pour l’Impôt sur le Revenu doivent souscrire une déclaration 2042-IFI en leur nom propre. Toute personne assujettie doit donc remplir la partie du formulaire de déclaration d’impôt 2026 concernant l’IFI et s’acquitter de cet impôt selon un calendrier précis.
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Quels sont les biens à déclarer ?
L'évaluation du patrimoine immobilier doit refléter la valeur vénale des biens immobiliers au premier janvier de l'année d'imposition. Cette rigueur s'applique également aux biens immobiliers en indivision, dont la quote-part doit être déclarée avec exactitude pour éviter tout risque de prescription fiscale lors d'un contrôle ultérieur.
Désormais, seuls les biens immobiliers détenus directement ou indirectement (SCI, SCPI, OPCI) sont imposables. Le patrimoine immobilier comprend donc trois types de biens immobiliers :
- Les biens immobiliers bâtis destinés à un usage personnel, les biens en cours de construction au 1er janvier 2026 et ceux classés monuments historiques ;
- Les biens immobiliers ou les fractions de biens immobiliers représentés par des parts de sociétés immobilières ;
- Les biens immobiliers non bâtis.
Il comprend également les droits immobiliers. Vous pouvez également obtenir une exonération partielle ou totale de l’IFI en fonction de la situation de votre patrimoine immobilier.
Comment réduire son IFI ?
Dans une stratégie globale de défiscalisation immobilière, des dispositifs comme la donation temporaire d’usufruit s'avèrent pertinents pour sortir temporairement un actif de l'assiette taxable. En complément, la réduction d’impôt grâce aux dons permet de transformer une part de votre impôt en action concrète pour la planète.
La Fondation pour la Nature et l'Homme figure d’ailleurs parmi les rares organisations agissant pour la protection de l’environnement et de la biodiversité habilitées à proposer ce dispositif de déduction fiscale.
Vos questions sur l'IFI 2026
Pourquoi soutenir la FNH dans le cadre de l'IFI ?
Soutenir la Fondation pour la Nature et l'Homme vous permet de transformer un impôt obligatoire en un investissement direct pour la préservation de la biodiversité. En tant que fondation reconnue d'utilité publique, elle vous offre une réduction d'impôt de 75 % du montant de votre don. C'est un levier puissant pour concilier vos valeurs écologiques et vos impératifs de gestion de patrimoine.
Comment calculer son patrimoine net taxable en 2026 ?
Le calcul s'effectue en déduisant les charges déductibles (emprunts, impôts, travaux) de la valeur vénale globale de vos biens immobiliers au 1er janvier. Seul le patrimoine net dépassant le seuil d'imposition à l'IFI de 1,3 million d'euros est taxé. Pour éviter les erreurs, l'utilisation d'un simulateur de calcul IFI 2026 est vivement recommandée.
Peut-on déduire un don à la FNH de son IFI ?
Oui, vous pouvez déduire 75 % du montant de votre don de votre IFI, dans la limite de 50 000 € par an. Par exemple, un don de 1 000 € à la Fondation pour la Nature et l'Homme ne vous coûte réellement que 250 € après déduction fiscale. C'est l'un des dispositifs de défiscalisation immobilière les plus simples et les plus porteurs de sens.
Quels sont les biens immobiliers imposables à l'IFI ?
L'impôt concerne tous les immeubles bâtis (résidence principale avec abattement de 30 %, résidences secondaires) et non bâtis (terrains). Sont également inclus les titres de sociétés pour leur fraction représentative de biens immobiliers, comme la détention d’un bien immobilier en SCI ou les investissements en SCPI. Les biens affectés à l'activité professionnelle sont en revanche exonérés.
Quelles sont les dates clés du calendrier de déclaration de l'IFI 2026 ?
La déclaration de l'IFI s'effectue en même temps que celle de l'impôt sur le revenu, généralement entre les mois de mai et juin. Le calendrier de déclaration de l'IFI 2026 dépend de votre département de résidence si vous déclarez en ligne via le formulaire 2042-IFI. Il est impératif de respecter ces délais pour éviter toute pénalité de retard.
Comment évaluer la valeur vénale de ses biens immobiliers ?
La valeur vénale correspond au prix auquel votre bien pourrait être vendu sur le marché au 1er janvier 2026. Pour une résidence principale, un abattement forfaitaire de 30 % est appliqué d'office. Pour les autres biens, il est conseillé de s'appuyer sur des bases de données notariales ou des expertises immobilières pour justifier votre évaluation auprès de l'administration.
Qu’est-ce que la donation temporaire d’usufruit ?
La donation temporaire d'usufruit permet de transférer l'usufruit d'un bien (le droit d'en percevoir les revenus) à la FNH pour une durée minimale de 5 ans. Pendant cette période, le bien sort de votre patrimoine net taxable à l'IFI, ce qui réduit mécaniquement votre impôt. C'est une solution idéale pour optimiser un patrimoine immobilier improductif tout en générant un impact écologique positif.
Peut-on être exonéré d'IFI pour ses biens immobiliers à l’étranger ?
Si vous êtes résident fiscal en France, vous devez déclarer l'ensemble de vos biens immobiliers à l’étranger au même titre que vos biens situés sur le territoire national. Toutefois, des conventions fiscales internationales peuvent exister pour éviter une double imposition. L'évaluation de ces actifs doit suivre les mêmes règles de valeur vénale que pour les biens français.
Comment fonctionne le plafonnement de l'IFI ?
Le plafonnement de l'IFI est un mécanisme qui garantit que le cumul de votre IFI et de vos impôts sur le revenu ne dépasse pas 75 % de vos revenus de l'année précédente. Si ce seuil est franchi, l'excédent est déduit du montant de votre IFI à payer. Ce dispositif est essentiel pour éviter que l'impôt ne devienne confiscatoire pour les contribuables disposant de revenus modestes mais d'un patrimoine immobilier important.
Quelles sont les tranches de l'IFI en 2026 ?
Le barème est progressif et comporte six tranches, commençant à 0,50 % pour la fraction de patrimoine comprise entre 800 000 € et 1,3 million €, et s'élevant jusqu'à 1,50 % pour la fraction supérieure à 10 millions €. Bien que l'imposition ne se déclenche qu'à partir de 1,3 million €, le calcul s'effectue dès 800 000 €. Comprendre ces tranches de l'IFI est la première étape pour une optimisation fiscale réussie.
