La déclaration de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) repose sur une évaluation précise du patrimoine net taxable, incluant la résidence principale, les biens immobiliers à l’étranger ou encore les biens immobiliers en indivision. La valeur vénale des biens immobiliers doit être estimée avec rigueur afin d’éviter tout risque de prescription fiscale. Le calcul de l’IFI 2026 dépend directement de cette évaluation patrimoniale. Quelles informations doivent y figurer et quel est le calendrier à respecter ?
Que contient le formulaire 2042 IFI
La déclaration de l’IFI s’effectue au même moment que la déclaration de revenus. Vous devez la compléter dès lors que vous détenez directement ou indirectement des biens et/ou des droits immobiliers d’un montant net taxable supérieur à 1,3 million d’euros au 1er janvier 2026. Vous devez cocher la case 0IF (zéro-IF) sur votre déclaration de revenus et remplir le formulaire 2042 IFI.
Le formulaire 2042 IFI qui précise la composition du patrimoine net taxable comprend, en fonction de votre situation, différentes annexes dont voici le détail :
- L’annexe 1 porte sur les biens affectés à l’activité professionnelle et qui sont exonérés ;
- L’annexe 2 concerne les biens que vous détenez directement et comprend les immeubles bâtis, les biens non bâtis ainsi que les parts de groupements forestiers ou fonciers ;
- L’annexe 3 précise les biens détenus indirectement (parts de sociétés). La détention d’un bien immobilier en SCI, l’usufruit immobilier ou les investissements en SCPI nécessitent une attention particulière dans le formulaire 2042-IFI. Seule la fraction correspondant aux actifs immobiliers entre dans l’assiette de l’IFI, selon les règles définies par la loi de finances 2026. Une mauvaise ventilation peut impacter le plafonnement de l’IFI et le montant final dû ;
- L’annexe 4 renvoie au passif et aux exonérations après application éventuelle du plafonnement des dettes. En effet, le contribuable peut bénéficier d’une réduction d’impôt en matière d’IFI. Les dettes déductibles sont notamment les dépenses d’entretien, de réparation, d’agrandissement. Par ailleurs, les dons réalisés au profit d'organismes d'intérêt général ouvrent droit à un avantage fiscal. Dans ce cadre, vous pouvez bénéficier d’une réduction de l’impôt sur la fortune immobilière correspondant à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 euros. Vous devez alors remplir l’annexe 4 et reporter le montant en case 9NC pour un don à un organisme éligible, comme la Fondation pour la Nature et l’Homme. Le don à une fondation constitue un levier efficace de réduction d’impôt grâce aux dons, tout en soutenant des actions d’intérêt général. La déduction fiscale des dons permet d’alléger significativement l’IFI, dans le respect des plafonds légaux. La Fondation pour la Nature et l’Homme fait partie des rares associations engagées pour la nature, l’environnement et la biodiversité éligible à ce dispositif fiscal, permettant d’agir concrètement tout en optimisant le montant de son impôt ;
- L’annexe 5 porte exclusivement sur le plafonnement de l'IFI en fonction des revenus.
Alors que pour les biens immobiliers détenus directement ou indirectement, vous êtes tenu de préciser leur valeur estimative, pour les parts sociales et actions vous devez indiquer la fraction de la valeur des parts ou des actions représentatives des biens bâtis et non bâtis.
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Dates butoirs de l'IFI
Le formulaire 2042 Vous pourrez remplir ce formulaire à partir d’avril 2026. Selon votre lieu de résidence et la mode de déclaration (papier ou numérique), les dates limites pour remplir votre déclaration IFI diffèrent :
- Déclaration papier : Date butoir vers la fin mai 2026.
- Déclaration en ligne : Dates limites échelonnées selon les zones (estimations basées sur le calendrier habituel) :
- Zone 1 (départements 01 à 19 et non-résidents) : fin mai 2026.
- Zone 2 (départements 20 à 54) : début juin 2026.
- Zone 3 (départements 55 à 95 et DOM) : début juin 2026.
Grâce à la déclaration numérique, vous bénéficiez d’un délai supplémentaire par rapport au format papier. Ces dates seront confirmées au printemps 2026 par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Les services des impôts imposent désormais la télédéclaration pour tous les foyers dont la résidence principale est équipée d'un accès internet.
L'avis d’imposition IFI
Il contient le détail du calcul de l’Impôt sur la Fortune Immobilière, le montant que vous devez régler et précise la date limite de paiement (généralement fixée au 15 septembre 2026) ainsi que les modalités de règlement.
Vos questions sur l'IFI 2026
Pourquoi remplir le formulaire 2042-IFI ?
Le formulaire 2042-IFI permet de déclarer votre patrimoine immobilier net taxable lorsque celui-ci dépasse le seuil d’imposition à l’IFI de 1,3 million d’euros. Il conditionne le calcul de l’IFI 2026. Une déclaration complète évite les redressements fiscaux.
Comment est calculé l’IFI en 2026 ?
Le calcul de l’IFI 2026 repose sur la valeur vénale des biens immobiliers, diminuée des charges déductibles. Le montant est ensuite soumis au barème IFI 2026. Le plafonnement peut réduire l’impôt final selon vos revenus.
Quels biens doivent être déclarés à l’IFI ?
Sont concernés la résidence principale, les biens immobiliers à l’étranger, les biens en SCI, en indivision ou détenus via des SCPI. Les biens affectés à une activité professionnelle peuvent être exonérés.
Peut-on réduire son IFI grâce à un don ?
Oui, un don à une association éligible ouvre droit à une réduction d’impôt grâce aux dons. La réduction atteint 75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 euros. Elle est déclarée via le formulaire 2042-IFI.
Comment déclarer un usufruit immobilier à l’IFI ?
L’usufruit immobilier est en principe déclaré par l’usufruitier pour sa valeur en pleine propriété. Des règles spécifiques existent selon l’origine de l’usufruit. Une bonne évaluation est essentielle pour le calcul de l’IFI.
Quels revenus sont pris en compte pour le plafonnement de l’IFI ?
Le plafonnement de l’IFI tient compte de l’ensemble des revenus imposables du foyer. Il vise à éviter que l’IFI et l’impôt sur le revenu dépassent un certain seuil. L’annexe 5 du formulaire y est dédiée.
Comment fonctionne le calendrier de déclaration IFI 2026 ?
Le calendrier de déclaration de l’IFI 2026 est aligné sur celui de l’impôt sur le revenu. Les dates varient selon le mode de déclaration et la zone géographique. La télédéclaration offre un délai supplémentaire.
Quelles dettes sont déductibles de l’IFI ?
Certaines charges déductibles comme les travaux, intérêts d’emprunt ou dépenses d’entretien peuvent réduire le patrimoine net taxable. Elles doivent être justifiées et déclarées dans l’annexe 4.
Peut-on utiliser un simulateur de calcul IFI 2026 ?
Oui, un simulateur de calcul IFI 2026 permet d’estimer rapidement le montant de votre impôt. Il aide à anticiper l’impact d’un don ou d’une stratégie de défiscalisation immobilière.
Quels risques en cas d’erreur dans la déclaration IFI ?
Une erreur peut entraîner un redressement et remettre en cause le délai de prescription fiscale. Une évaluation du patrimoine immobilier rigoureuse et conforme aux règles fiscales est donc essentielle.
