L’IFI désigne l’Impôt sur la Fortune Immobilière et remplace depuis le 1er janvier 2018 l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF). Les propriétaires dont la valeur du patrimoine immobilier dépasse un certain seuil doivent s’acquitter de cette taxe. Quelles sont les catégories de biens à déclarer ? Quelle est la réglementation fiscale en vigueur ? Comment bénéficier d'une déduction en faisant un don à une Fondation ? Telles sont les questions auxquelles nous allons répondre dans cet article.
Qui est concerné ?
Toute personne physique dont le domicile fiscal est situé en France et qui détient au 1er janvier 2026 un patrimoine immobilier net taxable d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros, est assujettie à l’Impôt sur la Fortune Immobilière. Ce patrimoine immobilier peut se situer en France ou à l’étranger.
L’évaluation du patrimoine immobilier repose sur la valeur vénale des biens immobiliers détenus au 1er janvier, après déduction des charges déductibles autorisées. Le calcul de l’impôt sur la fortune immobilière en 2026 dépend ainsi du patrimoine net taxable, en tenant compte de la résidence principale, des biens immobiliers à l’étranger ou détenus en indivision. Une estimation précise est indispensable pour éviter tout risque lié à la prescription fiscale.
Quels biens sont à déclarer ?
L’assiette fiscale de l’IFI concerne uniquement le patrimoine immobilier détenu directement ou indirectement. Elle inclut notamment les biens immobiliers bâtis et non bâtis, les droits immobiliers, les biens détenus via des parts ou des actions de sociétés. En revanche, les biens immobiliers destinés à un usage professionnel ne sont pas assujettis à l’IFI. La déclaration via le formulaire 2042 IFI et le paiement de l’Impôt sur la Fortune Immobilière s’effectuent selon un calendrier précis.
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Quelles sont les modalités fiscales ?
L’IFI suit un barème progressif réparti par tranches. Toutefois, il existe un écart entre l’assiette servant au calcul de l’IFI fixée à 800 000 euros et le seuil d’assujettissement établi à 1,3 million d’euros. Cette différence peut prêter à confusion lors du calcul de l’IFI. Les biens immobiliers, sous certaines conditions, peuvent faire l’objet d’exonérations et certaines dettes peuvent être déductibles, à condition de pouvoir les justifier (emprunts immobiliers, travaux de reconstruction ou d’entretien, droits de succession).
Le barème de l’impôt sur la fortune immobilière en 2026, défini par la Loi de finances 2026, s’appuie sur plusieurs tranches de l’impôt sur la fortune immobilière. Le plafonnement de l’impôt sur la fortune immobilière peut limiter la charge fiscale globale en fonction des revenus. La déclaration s’effectue via le formulaire 2042-IFI, accompagné de la notice explicative de la déclaration IFI, selon le calendrier de déclaration de l’impôt sur la fortune immobilière 2026.
Pourquoi faire un don dans le cadre de l’IFI ?
Certaines stratégies de défiscalisation immobilière en 2026 permettent d’optimiser l’IFI, notamment via la donation temporaire d’usufruit, les investissements en SCPI ou la gestion de l’usufruit immobilier. La détention d’un bien immobilier en SCI ou l’arbitrage d’un patrimoine immobilier improductif peuvent également influencer le montant de l’impôt. Un simulateur de calcul de l’impôt sur la fortune immobilière 2026 aide à anticiper ces impacts.
En faisant un don IFI à une fondation reconnue d’utilité publique ou à certaines associations éligibles (comme les associations d’insertion ou de financement d'entreprises), vous bénéficiez d’une réduction de l’IFI à hauteur de 75 % du montant du don. C’est d’ailleurs grâce aux dons des particuliers que la Fondation pour la Nature et l’Homme met en œuvre de nombreuses actions en faveur de la transition écologique. Ainsi, toute personne physique possédant un patrimoine immobilier de plus de 1,3 million d’euros peut réduire son impôt tout en soutenant une cause. Elle bénéficie d'une réduction d'impôt en effectuant son don vers un organisme habilité (fondation ou association spécialisée).
La Fondation pour la Nature et l’Homme fait partie des rares associations engagées pour la nature, l’environnement et la biodiversité autorisées à proposer ce mécanisme fiscal, offrant la possibilité d’agir concrètement tout en optimisant sa fiscalité.
Vos questions sur l'IFI 2026
Pourquoi l’Impôt sur la Fortune Immobilière a-t-il remplacé l’ISF ?
L’Impôt sur la Fortune Immobilière cible uniquement le patrimoine immobilier, contrairement à l’ISF qui incluait les actifs financiers. Cette réforme vise à encourager l’investissement productif. Elle recentre la fiscalité sur les biens immobiliers non professionnels.
Comment se calcule l’IFI en 2026 ?
Le calcul de l’impôt sur la fortune immobilière en 2026 repose sur le patrimoine net taxable après déduction des charges déductibles. Le barème progressif s’applique par tranches. La valeur vénale des biens est déterminante.
Quels sont les biens immobiliers à déclarer à l’IFI ?
Sont concernés les biens immobiliers bâtis ou non bâtis, la résidence principale (avec abattement), les biens en indivision ou à l’étranger. Les biens professionnels sont exclus. Les investissements en SCPI entrent aussi dans l’assiette.
Quel est le seuil d’imposition à l’IFI en 2026 ?
Le seuil d’imposition à l’impôt sur la fortune immobilière en 2026 est fixé à 1,3 million d’euros de patrimoine net taxable. En dessous de ce seuil, aucune imposition n’est due. L’assiette commence toutefois à 800 000 euros.
Comment déclarer son IFI ?
La déclaration s’effectue via le formulaire 2042-IFI, joint à la déclaration de revenus. La notice explicative de la déclaration IFI précise les modalités. Le respect du calendrier officiel est essentiel.
Peut-on réduire son IFI grâce à un don ?
Oui, un don à une association ou fondation éligible permet une réduction d’IFI de 75 % du montant donné. Cette réduction d’impôt grâce aux dons est plafonnée. Elle combine solidarité et optimisation fiscale.
Quelles charges sont déductibles de l’IFI ?
Les emprunts immobiliers, certains travaux et dettes fiscales sont des charges déductibles. Elles doivent être justifiées et liées aux biens imposables. Leur prise en compte réduit le patrimoine net taxable.
La résidence principale est-elle totalement imposable ?
Non, la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale. Elle reste toutefois intégrée dans le calcul de l’IFI. Cet avantage réduit partiellement l’assiette taxable.
Quels impacts ont les biens détenus via une SCI ?
La détention d’un bien immobilier en SCI est prise en compte à hauteur de la valeur des parts correspondant aux actifs immobiliers. Les règles d’évaluation sont spécifiques. Elles nécessitent une attention particulière.
Un simulateur IFI est-il utile ?
Un simulateur de calcul de l’impôt sur la fortune immobilière 2026 permet d’anticiper le montant à payer. Il aide à tester différentes stratégies de défiscalisation immobilière. C’est un outil précieux d’aide à la décision.
